Si vous cumulez deux emplois en parallèle, que vous percevez une pension de retraite en plus d’un salaire, ou que vous changez d’employeur en cours d’année, le terme Tioum Mas (תיאום מס – coordination ou ajustement fiscal) doit impérativement faire partie de votre vocabulaire.
En Israël, l’impôt sur le revenu est prélevé directement à la source sur votre fiche de paie (Tlush Mashkoret). Sans une coordination fiscale adéquate effectuée à temps, vous risquez de payer beaucoup plus d’impôts que nécessaire.
Qu’est-ce que le Tioum Mas ?
Le système fiscal israélien est progressif : plus vos revenus globaux augmentent, plus votre taux d’imposition par tranche fiscale est élevé.
Par défaut, si vous travaillez pour deux employeurs différents, le second (celui que vous déclarez comme activité secondaire sur votre formulaire 101) est légalement obligé de vous appliquer le taux d’imposition maximum automatique, soit 47 % (en 2026).
Le Tioum Mas, c’est quoi concrètement ?
C’est une procédure administrative indispensable qui permet d’indiquer au fisc vos revenus cumulés réels. L’administration recalcule alors le taux d’imposition juste dû sur votre deuxième emploi, vous évitant ainsi cette ponction maximale automatique de près de la moitié de votre salaire.
Dans quels cas devez-vous absolument faire une coordination fiscale ?
Vous devez obligatoirement effectuer une demande de Tioum Mas si vous vous trouvez dans l’une des situations suivantes :
- Vous travaillez pour deux employeurs (ou plus) de manière simultanée.
- Vous recevez une pension de retraite tout en continuant à exercer une activité salariée.
- Vous avez commencé à travailler en cours d’année après une période d’interruption (chômage, congé sans solde).
- Vous cumulez un salaire avec d’autres sources de revenus imposables (indemnités journalières du Bituah Leumi, etc.).
Exemple concret : L’impact financier du Tioum Mas
Prenons le cas pratique d’un salarié en 2026 qui cumule deux postes :
- Emploi A (Principal) : 8 000 ₪ / mois
- Emploi B (Secondaire) : 4 000 ₪ / mois
❌ Sans Tioum Mas :
L’employeur B n’a pas connaissance de vos revenus totaux. Il est contraint par la loi d’appliquer le taux forfaitaire maximal sur vos 4 000 ₪.
Prélèvement Emploi B : 4 000 × 47 % = 1 880 ₪ d’impôts.
✅ Avec Tioum Mas :
L’administration fiscale (Reshout HaMissim) calcule que votre revenu mensuel total est de 12 000 ₪. À ce niveau de revenus, et en prenant en compte vos points de crédit d’impôt (Nekoudot Zikhout), votre taux d’imposition réel sur ce second emploi sera considérablement réduit.
Prélèvement ajusté Emploi B : Environ 400 ₪ (selon votre profil familial et votre statut de résident).
Gain de trésorerie immédiat : +1 480 ₪ de salaire net en plus dans votre poche chaque mois.
Comment effectuer la démarche administrative en 2026 ?
La procédure est aujourd’hui largement modernisée et peut s’effectuer de trois manières différentes :
1. En ligne (Le système digitalisé)
Via le portail personnel de l’Autorité Fiscale israélienne (Reshout HaMissim). C’est la méthode la plus rapide et autonome. Vous obtenez des certificats d’abattement à remettre directement à vos employeurs.
2. Via votre employeur principal
Dans certains cas très simples, et si vos revenus cumulés ne dépassent pas un certain plafond légal, le comptable de votre entreprise principale peut générer une partie de la coordination.
3. Via un expert-comptable agréé
Cette option est vivement recommandée si vous possédez des sources de revenus complexes, des revenus fonciers, des pensions de l’étranger (France), ou si vous souhaitez optimiser au maximum vos déductions fiscales.
Que se passe-t-il si vous avez oublié de faire votre Tioum Mas ?
Pas de panique, votre argent n’est pas définitivement perdu. Si vous n’avez pas régularisé votre situation au cours de l’année civile, vous aurez simplement payé un trop-plein d’impôts à l’État.
Vous devrez alors déposer une demande officielle de remboursement d’impôt (Hehzer Mas) à la clôture de l’année fiscale. Cependant, l’administration peut mettre plusieurs mois à valider et virer les fonds.
Faire son Tioum Mas en amont reste la meilleure stratégie pour disposer de votre argent immédiatement chaque mois.
Le conseil de l’experte : Pensez au renouvellement annuel
Important
Un Tioum Mas n’est valable que pour l’année civile en cours. Il doit impérativement être renouvelé au début de chaque année fiscale (en janvier) ou à chaque changement de situation professionnelle (modification de salaire ou nouvel employeur).
En 2026, avec les ajustements réguliers des tranches d’imposition liés à l’inflation, une vérification annuelle est d’autant plus importante pour protéger efficacement votre pouvoir d’achat.
