Le Tioum Mas en Israël : pourquoi et comment ajuster votre impôt en 2026 ?

Si vous cumulez deux emplois en parallèle, si vous percevez une pension de retraite en plus d’un salaire, si vous changez d’employeur en cours d’année ou si vous avez des revenus en France tout en vivant en Israël, le terme Tioum Mas (תיאום מס) doit impérativement faire partie de votre vocabulaire fiscal.

En Israël, l’impôt sur le revenu est prélevé directement à la source sur votre fiche de paie, le Tlush Mashkoret. Le problème est simple : chaque employeur ne connaît pas toujours votre situation globale. Sans coordination fiscale, un deuxième employeur peut appliquer une retenue maximale automatique, ce qui réduit fortement votre salaire net alors que votre impôt réel peut être bien inférieur.

Le Tioum Mas sert précisément à éviter cette situation. Il permet à l’administration fiscale israélienne, la Reshout HaMissim, de calculer un taux adapté à vos revenus cumulés, à vos points de crédit d’impôt, à votre statut familial et à votre situation réelle. En 2026, avec les démarches digitales, les changements de revenus, les revenus franco-israéliens et les carrières plus flexibles, cette vérification devient encore plus importante.

1. Qu’est-ce que le Tioum Mas ?

Une coordination fiscale entre vos revenus

Le système fiscal israélien est progressif : plus vos revenus imposables augmentent, plus le taux appliqué aux tranches supérieures augmente. Un salarié avec un seul employeur est généralement prélevé selon les informations indiquées dans le formulaire 101. Mais dès qu’il existe deux employeurs, une pension, une indemnité imposable ou un changement d’activité, le calcul peut devenir incomplet.

Le Tioum Mas permet d’indiquer officiellement au fisc vos revenus cumulés estimés pour l’année. L’administration calcule ensuite une répartition de la retenue à la source entre les différents payeurs : employeur principal, employeur secondaire, caisse de pension, organisme public ou autre source concernée.

Pourquoi le deuxième employeur applique souvent un taux très élevé

Lorsque vous déclarez un employeur comme secondaire, celui-ci n’a pas toujours le droit de supposer que votre taux réel est faible. En l’absence de certificat de coordination fiscale, il peut être obligé d’appliquer une retenue maximale sur le salaire secondaire. Résultat : vous pouvez perdre inutilement une partie importante de votre net mensuel.

Cette retenue n’est pas forcément l’impôt final. Elle correspond à une sécurité administrative. Mais pour le salarié, l’effet de trésorerie est immédiat : moins d’argent disponible chaque mois, alors qu’un simple certificat de Tioum Mas aurait pu ajuster la retenue.

2. Qui doit faire un Tioum Mas en Israël en 2026 ?

Deux emplois ou plus en parallèle

C’est le cas le plus classique. Vous travaillez le matin pour une entreprise, puis quelques heures par semaine pour un autre employeur. Même si le deuxième salaire est faible, il peut être fortement taxé à la source sans coordination.

Retraite israélienne ou française + salaire israélien

De nombreux francophones en Israël perçoivent une pension de retraite française, une pension israélienne ou un complément, tout en conservant une activité salariée. Dans cette situation, il est essentiel d’analyser la nature de la pension, son pays de source, la convention fiscale applicable et les retenues déjà effectuées.

Changement d’employeur pendant l’année

Une personne qui commence un nouveau poste en mars, juin ou septembre n’a pas les mêmes revenus annuels qu’un salarié présent depuis janvier. Si le nouvel employeur calcule le salaire comme si l’année était complète, l’impôt à la source peut être mal calibré. Le Tioum Mas permet d’actualiser le revenu annuel réel.

Retour au travail après chômage, congé sans solde ou congé maternité

Après une période sans salaire, le revenu annuel total peut être inférieur à ce que le système standard suppose. Une coordination fiscale peut alors éviter une retenue trop élevée lors de la reprise d’activité.

Indemnités du Bituah Leumi et revenus imposables

Certaines indemnités ou allocations peuvent interagir avec votre revenu imposable. Le traitement dépend de la nature exacte des paiements. En cas de cumul avec un salaire, il est préférable de vérifier la coordination plutôt que de découvrir un trop-payé plusieurs mois plus tard.

Olim Hadashim, Tochav Hozer et revenus de France

Les nouveaux immigrants et résidents de retour bénéficient parfois de régimes fiscaux spécifiques, mais cela ne signifie pas que toutes les fiches de paie israéliennes sont automatiquement optimisées. Dès qu’il existe un revenu israélien, un salaire, une pension, une activité ou une situation mixte France-Israël, il faut vérifier les paramètres de retenue à la source.

3. Exemple concret : l’impact financier du Tioum Mas

Prenons un salarié en 2026 qui cumule deux postes :

Sans Tioum Mas

L’employeur secondaire n’a pas de certificat lui indiquant le taux correct. Il peut donc appliquer une retenue maximale automatique sur les 4 000 ₪ du deuxième salaire. Avec un taux de 47 %, le prélèvement peut atteindre environ 1 880 ₪ sur ce seul revenu secondaire.

Avec Tioum Mas

L’administration fiscale prend en compte les revenus cumulés, soit 12 000 ₪ mensuels, ainsi que les points de crédit d’impôt, le statut de résident, la situation familiale et les éléments personnels. Le prélèvement sur le deuxième emploi peut alors être fortement réduit, par exemple autour de quelques centaines de shekels selon le profil exact.

4. Comment faire un Tioum Mas en 2026 ?

Option 1 : démarche en ligne sur le portail fiscal israélien

La méthode la plus rapide est généralement la demande en ligne via le portail personnel de l’Autorité fiscale israélienne. Le contribuable renseigne ses employeurs, ses revenus prévus, ses informations personnelles et reçoit ensuite des certificats à transmettre aux employeurs concernés.

Cette solution est pratique lorsque la situation est simple : deux salaires israéliens, revenus stables, pas de pension étrangère, pas de statut particulier et pas de changement complexe en cours d’année.

Option 2 : coordination via l’employeur principal

Dans certains cas limités, le service paie ou le comptable de l’employeur principal peut aider à régulariser la situation. Cela reste surtout adapté aux dossiers simples et aux revenus clairement identifiés.

Option 3 : accompagnement par un expert-comptable

Dès que la situation comporte plusieurs revenus, une retraite française, des revenus fonciers, une activité indépendante, des revenus étrangers, un statut d’Oleh Hadash ou une question de convention fiscale, l’accompagnement par un expert-comptable est recommandé. L’objectif n’est pas seulement de remplir un formulaire : il faut éviter les incohérences, anticiper la déclaration annuelle et sécuriser l’ensemble de la situation.

5. Quels documents préparer ?

Vos fiches de paie récentes

Préparez vos derniers Tlushim, surtout si vous avez déjà travaillé plusieurs mois dans l’année. Ils permettent d’estimer les revenus déjà perçus, les impôts déjà retenus et la cohérence du calcul.

Le formulaire 101

Le formulaire 101 indique votre situation personnelle auprès de l’employeur : statut familial, enfants, résidence, autre emploi, crédits fiscaux. Une erreur dans ce formulaire peut avoir un impact direct sur votre net.

Les coordonnées des employeurs

Il faut identifier clairement l’employeur principal et l’employeur secondaire. Le certificat de Tioum Mas doit ensuite être remis aux bons services de paie pour être appliqué correctement.

Les justificatifs de pension ou revenus complémentaires

Si vous percevez une pension, une retraite, un revenu de France, une indemnité ou tout autre revenu imposable, préparez les justificatifs afin que le calcul reflète votre réalité et non une estimation approximative.

6. Les erreurs fréquentes à éviter

Attendre la fin de l’année

Beaucoup de salariés se disent qu’ils demanderont un remboursement plus tard. C’est possible, mais ce n’est pas optimal. Le remboursement peut prendre du temps, alors qu’un Tioum Mas réalisé tôt améliore immédiatement le salaire net.

Oublier de renouveler le Tioum Mas en janvier

Un Tioum Mas est valable pour une année civile. Il ne se prolonge pas automatiquement d’une année à l’autre. En janvier, il faut refaire le point, surtout si les revenus ou la situation familiale ont changé.

Ne pas transmettre le certificat aux employeurs

Obtenir le certificat ne suffit pas. Il doit être envoyé au service paie de chaque employeur concerné. Tant que l’employeur ne l’a pas enregistré, la retenue à la source peut rester incorrecte.

Confondre Tioum Mas et remboursement d’impôt

Le Tioum Mas agit pendant l’année pour ajuster la retenue à la source. Le remboursement d’impôt, ou Hehzer Mas, intervient après coup si vous avez trop payé. Les deux démarches sont liées, mais elles n’ont pas le même objectif ni le même calendrier.

7. Tioum Mas, Hehzer Mas et déclaration annuelle : quelle différence ?

Tioum Mas : éviter le trop-payé maintenant

La coordination fiscale ajuste l’impôt prélevé chaque mois. C’est une démarche de prévention.

Hehzer Mas : récupérer l’argent après coup

Si vous avez payé trop d’impôt pendant l’année, vous pouvez déposer une demande de remboursement. Cette démarche nécessite souvent de rassembler plusieurs documents, certificats annuels et justificatifs.

Déclaration annuelle : régulariser une situation plus globale

Certaines personnes doivent ou ont intérêt à déposer une déclaration annuelle : indépendants, détenteurs de revenus étrangers, revenus fonciers, revenus financiers, situations franco-israéliennes ou demandes de remboursement importantes. Le Tioum Mas ne remplace pas toujours la déclaration annuelle.

8. Sujets très actuels en 2026

Digitalisation des démarches fiscales

Les démarches fiscales israéliennes sont de plus en plus digitalisées. C’est une bonne nouvelle pour les dossiers simples, mais cela augmente aussi le risque d’erreur lorsque la personne remplit seule une demande sans comprendre les conséquences fiscales.

Télétravail, missions hybrides et employeurs multiples

De nombreux salariés travaillent aujourd’hui avec des horaires fractionnés, des missions secondaires, des contrats courts ou des employeurs multiples. Cette réalité rend le Tioum Mas beaucoup plus fréquent qu’avant.

Revenus de France et résidence fiscale israélienne

Les francophones installés en Israël peuvent conserver des revenus de France : pension, loyers, activité de conseil, société, dividendes ou revenus professionnels. La question n’est pas seulement de savoir où l’argent est versé, mais comment il doit être déclaré et coordonné avec la fiscalité israélienne.

Pouvoir d’achat et trésorerie mensuelle

En période de hausse du coût de la vie, laisser plusieurs centaines ou milliers de shekels bloqués inutilement chaque mois peut peser lourd. Le Tioum Mas est donc aussi un outil de gestion du budget familial.

9. Le conseil de l’experte

Ne considérez pas le Tioum Mas comme une simple formalité administrative. C’est un point de contrôle fiscal qui peut révéler une mauvaise déclaration d’employeur, un formulaire 101 incomplet, une retenue excessive, une absence de prise en compte des points de crédit ou une incohérence entre vos revenus israéliens et français.

Le bon réflexe consiste à faire vérifier votre situation en début d’année, puis à refaire le point dès qu’un événement se produit : nouveau travail, augmentation, fin de contrat, retraite, déménagement, arrivée en Israël, naissance, divorce, changement de statut ou début d’activité indépendante.

10. Conclusion : ne laissez pas l’administration bloquer votre argent

Le Tioum Mas en Israël est l’un des outils les plus simples pour protéger votre salaire net lorsque vous avez plusieurs sources de revenus. En 2026, il concerne de plus en plus de profils : salariés avec deux emplois, retraités actifs, Olim, francophones avec revenus en France, personnes en reconversion, salariés après chômage ou familles dont les revenus évoluent en cours d’année.

Vous cumulez plusieurs activités, vous touchez une retraite française, vous avez changé d’employeur ou vos revenus ont évolué en Israël ? Contactez le cabinet Sarah Costa à Netanya pour sécuriser votre situation, optimiser vos prélèvements à la source et éviter un trop-payé inutile.

FAQ sur le Tioum Mas en Israël

Le Tioum Mas est-il obligatoire ?

Il devient indispensable dès que plusieurs payeurs prélèvent de l’impôt à la source. Sans lui, le second employeur peut appliquer une retenue beaucoup trop élevée.

Est-ce que le Tioum Mas réduit réellement mon impôt ?

Il ne crée pas une réduction artificielle. Il ajuste le prélèvement à votre impôt réel estimé. L’avantage principal est d’éviter de payer trop pendant l’année.

Faut-il le refaire chaque année ?

Oui. Le Tioum Mas est annuel. Il doit être renouvelé pour chaque nouvelle année fiscale.

Puis-je faire un Tioum Mas si j’ai déjà trop payé ?

Oui, il peut corriger les mois restants. Pour récupérer un trop-payé passé, il faudra souvent envisager une demande de remboursement après la fin de l’année.

Dois-je consulter un expert-comptable ?

Pour un dossier très simple, la démarche en ligne peut suffire. Pour un dossier avec revenus de France, pension, plusieurs employeurs, revenus fonciers ou statut d’Oleh Hadash, un accompagnement professionnel permet d’éviter les erreurs.

Sarah Costa
Expert-comptable et fiscaliste en Israël
Diplômée du DSCG / DESCF de France